Kredit pajak anak di AS memiliki aturan baru dan berdampak pada keluarga berencana

Kredit Pajak Anak (CTC) di Amerika menjanjikan keringanan finansial yang penting bagi banyak keluarga pada tahun pajak 2025 dan 2026, yang berpotensi mencapai hingga $2.200 per anak yang memenuhi syarat. Namun, jumlah maksimum dapat dikurangi tergantung pada pendapatan kotor disesuaikan wajib pajak (MAGI), yang memerlukan perhatian rinci terhadap peraturan perundang-undangan.

Manfaat ini bertujuan untuk mendukung orang tua yang memiliki anak yang memenuhi kriteria usia dan tempat tinggal tertentu. Memahami kondisi kelayakan dan metode penghitungan sangat penting bagi keluarga untuk memaksimalkan sumber daya, termasuk bagian yang berpotensi dapat dikembalikan, Kredit Pajak Anak Tambahan.

Rincian penting dari Kredit Pajak Anak

Kredit Pajak Anak, bantuan federal yang relevan, dapat mencapai hingga $2,200 per tanggungan yang memenuhi syarat pada tahun 2025 dan 2026. Jumlah ini dapat dikurangi jika pendapatan keluarga melebihi batas yang ditetapkan. Untuk memenuhi syarat, anak tersebut harus berusia 16 tahun atau lebih muda pada akhir tahun pajak, memiliki Nomor Jaminan Sosial, dan tinggal bersama wajib pajak selama lebih dari setengah tahun.

Kredit memiliki fitur yang dapat dikembalikan sebagian. Porsi yang dapat dikembalikan, yang dikenal sebagai Kredit Pajak Anak Tambahan, dibatasi sebesar $1.700 per anak yang memenuhi syarat untuk periode yang sama. Untuk penghitungan dan permohonan, penting untuk menggunakan Lampiran 8812 dalam SPT.

Dampak pedoman baru mengenai undang-undang perpajakan bagi keluarga

RUU yang baru disahkan, yang dijuluki “One Big Beautiful Bill” (OBBB), memperkenalkan perubahan penting yang secara langsung mempengaruhi Kredit Pajak Anak dan bidang pajak lainnya. Paket legislatif ini tidak hanya memperluas pemotongan pajak sementara secara permanen, namun juga menerapkan reformasi yang berdampak pada segala hal mulai dari pemotongan pajak negara bagian dan daerah (SALT) hingga kredit energi dan tunjangan mahasiswa.

Untuk Kredit Pajak Anak, OBBB menjamin kelanggengan ketentuan yang, tanpanya, akan berakhir setelah tahun 2025, sehingga meningkatkan stabilitas dan prediktabilitas bagi keluarga. Mengikuti perkembangan terbaru ini sangatlah penting karena hal ini akan mendefinisikan kembali lanskap perpajakan dan manfaat yang tersedia bagi wajib pajak di Amerika Serikat.

Alasan Kredit Pajak Anak

Kredit Pajak Anak adalah manfaat pajak federal yang ditawarkan kepada keluarga yang memenuhi syarat dengan tanggungan. Pada tahun 2025 dan 2026, jumlah tersebut bisa mencapai $2.200 per anak yang memenuhi syarat, namun jumlah tersebut dapat dikurangi atau dihilangkan untuk pendapatan yang lebih tinggi. Mekanisme ini berfungsi untuk mengurangi beban pajak pada keluarga.

Sebagian kredit ini dapat dikembalikan, artinya bila nilai kredit lebih besar dari pajak yang terutang, maka selisihnya dapat dibayarkan kepada wajib pajak sebagai pengembalian. Porsi yang resmi disebut Kredit Pajak Tambahan Anak ini memiliki batasan tertentu dan krusial untuk optimalisasi pengembalian pajak.

Untuk menikmati manfaat ini sepenuhnya, wajib pajak perlu memahami persyaratan kelayakan, proses penghitungan, dan cara mengajukan permohonan. Dengan mengetahui rincian Kredit Pajak Anak 2025-2026, keluarga bisa mendapatkan semua penghematan pajak yang menjadi haknya.

Persyaratan untuk mengajukan tunjangan pajak anak

Untuk bisa mendapatkan Kredit Pajak Anak, seorang wajib pajak harus memiliki minimal satu anak yang memenuhi kriteria “anak yang memenuhi syarat”, untuk dirinci. Selain itu, penting untuk mencantumkan Nomor Jaminan Sosial (SSN) yang sah pada pernyataan tersebut, yang diterbitkan sebelum batas waktu penyerahan.

Pada pengembalian bersama, hanya satu pasangan yang perlu memiliki SSN yang valid untuk bekerja; yang lainnya harus memiliki SSN atau Nomor Pokok Wajib Pajak Orang Pribadi (ITIN) yang diterbitkan setelah habis masa berlakunya. Biasanya Anda tidak dapat mengklaim kredit jika wajib pajak (atau pasangan) dapat diklaim sebagai tanggungan atas pengembalian orang lain.

Ada pengecualian untuk aturan ini, memungkinkan Anda untuk melamar meskipun seseorang dapat mengklaim Anda sebagai tanggungan. Hal ini terjadi apabila orang tersebut tidak diwajibkan untuk menyatakan dan tidak melakukan hal tersebut, atau menyatakan hanya untuk memperoleh pengembalian pajak yang dipotong atau ditaksir, tanpa menyatakan wajib pajak sebagai tanggungan.

Kriteria untuk mendefinisikan “anak yang memenuhi syarat”

Syarat terpenting untuk mengklaim Kredit Pajak Anak adalah memiliki “anak yang memenuhi syarat”, yang harus memenuhi delapan kriteria ketat. Kegagalan untuk melakukan salah satu dari hal-hal tersebut dapat menghalangi pemberian manfaat.

Kriteria usia tanggungan

Tanggungan harus berusia 16 tahun atau lebih muda pada hari terakhir tahun pajak, yaitu tanggal 31 Desember. Seorang anak yang berusia 17 tahun pada suatu waktu sepanjang tahun tidak memenuhi syarat. Bayi yang lahir atau diadopsi pada hari terakhir tahun tersebut masih dapat menjadi tanggungan jika persyaratan lainnya terpenuhi.

Tes kekerabatan anak

Anak tersebut haruslah putri kandung Anda, putri tiri, anak angkat atau anak angkat, atau anak angkat. Saudara laki-laki dan perempuan (termasuk saudara tiri) juga memenuhi syarat. Aturan tersebut berlaku hingga keturunan orang tersebut, seperti cucu atau keponakan.

Pemeriksaan Ketergantungan untuk Keperluan Pajak

Agar memenuhi syarat, anak tersebut harus benar-benar diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian pajak Anda. Memiliki kemampuan saja tidak cukup; deklarasi formal diperlukan. Dalam kasus perceraian atau perpisahan, orang tua asuh biasanya yang menyatakan anak tersebut.

Kriteria dukungan keuangan

Anak yang memenuhi syarat tidak boleh memberikan lebih dari separuh tunjangan keuangannya selama tahun pajak. Pembayaran dari program bantuan pemerintah, seperti TANF, atau bantuan dari lembaga asuh tidak dianggap sebagai swadaya. Namun, manfaat Jaminan Sosial yang digunakan oleh anak untuk tunjangan mereka sendiri akan dihitung.

Persyaratan tempat tinggal untuk tanggungan

Umumnya anak tersebut harus sudah tinggal bersama Wajib Pajak lebih dari setengah tahun pajak. Ketidakhadiran sementara, seperti sekolah, liburan, perawatan medis, atau penahanan remaja, dianggap sebagai waktu tinggal. Aturan khusus berlaku untuk anak-anak yang lahir atau meninggal dalam tahun tersebut, atau dalam kasus adopsi dan penculikan.

Kriteria Deklarasi Bersama

Anak menikah yang mengajukan pengembalian bersama umumnya tidak memenuhi syarat sebagai tanggungan. Pengecualian jika pengembalian bersama hanya untuk meminta pengembalian pemotongan pajak atau perkiraan pembayaran.

Verifikasi kewarganegaraan atau tempat tinggal

Anak tersebut harus merupakan warga negara AS, warga negara AS, atau penduduk tetap AS. Anak angkat yang telah tinggal bersama warga negara AS atau warga negara AS sepanjang tahun dianggap sebagai warga negara AS untuk tujuan ini. Penduduk tetap biasanya memegang kartu hijau atau telah berada di AS selama jangka waktu tertentu.

Persyaratan Nomor Jaminan Sosial (SSN).

Anak yang memenuhi syarat harus memiliki Nomor Jaminan Sosial pekerjaan yang masih berlaku, yang diterbitkan sebelum tanggal jatuh tempo SPT. Jika anak meninggal sebelum SSN, dimungkinkan untuk meminta kredit dengan salinan akta kelahiran, akta kematian, atau catatan rumah sakit dari IRS.

Cara menghitung besaran Kredit Pajak Anak

Untuk menghitung Kredit Pajak Anak pada tahun 2025 dan 2026, langkah pertama adalah menentukan jumlah dasar dengan mengalikan jumlah anak yang memenuhi syarat dengan $2,200. Sebuah keluarga dengan tiga anak pada tahun 2025, misalnya, akan memiliki nilai dasar sebesar $6.600.

Kemudian, Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi (MAGI) dihitung. Untuk kredit ini, MAGI mencakup Pendapatan Kotor Disesuaikan (AGI) yang dilaporkan, ditambah pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri, pengurangan/pengecualian perumahan di luar negeri, atau pengecualian pendapatan dari Puerto Riko atau Samoa Amerika.

Jika MAGI berjumlah $200.000 atau kurang (atau $400.000 untuk pengembalian bersama), kredit akan sama dengan jumlah dasar: $2.200 per anak. Namun, jika MAGI melampaui batas ini, jumlah dasar akan dikurangi sebesar $50 untuk setiap kelebihan $1.000. Surplus non-kelipatan sebesar $1.000 harus dibulatkan ke kelipatan terdekat. Sistem bertahap ini terkadang dapat mengatur ulang kredit tergantung pada jumlah anak dan pendapatan.

Misalnya, pasangan menikah dengan empat anak yang memenuhi syarat, mengajukan bersama dan dengan MAGI sebesar $412,500. Nilai dasarnya adalah $8.800 (4 x $2.200). Karena MAGI melebihi $400.000 sebesar $12.500, kelebihannya dibulatkan menjadi $13.000. Pengurangannya akan menjadi $650 ($50 x 13), menghasilkan total kredit sebesar $8,150.

Memahami persyaratan Kredit Pajak Anak Tambahan

Sebagian dari Kredit Pajak Anak dapat dikembalikan dan dapat mengakibatkan pengembalian pajak. Porsi yang disebut dengan Kredit Pajak Anak Tambahan ini memiliki batasan dan batasan yang perlu diwaspadai oleh wajib pajak.

Kredit Pajak Anak Tambahan hanya dapat diklaim apabila jumlah Kredit Pajak Anak Tambahan lebih besar dari pajak yang terutang sebelum diterapkan. Terdapat batasan sebesar US$1.700 per anak yang memenuhi syarat untuk tahun 2025 dan 2026, artinya untuk dua anak, porsi yang dapat dikembalikan tidak boleh melebihi US$3.400.

Untuk memenuhi syarat, Anda harus memiliki setidaknya $2,500 pendapatan yang diperoleh untuk tahun pajak, termasuk gaji, tip, dan wirausaha. Kredit yang dapat dikembalikan umumnya dibatasi hingga 15% dari pendapatan yang diperoleh di atas $2.500. Dengan pendapatan yang diperoleh sebesar $50.000, jumlah maksimum yang dapat dikembalikan adalah $7.125. Batasan ini dapat dilonggarkan untuk keluarga dengan tiga anak atau lebih. Wajib Pajak yang mengajukan Formulir 2555 untuk penghasilan luar negeri atau pengecualian perumahan tidak dapat mengklaim kredit tambahan ini. IRS mungkin menahan pengembalian dana hingga pertengahan Februari untuk klaim awal.

Kredit Pajak Anak dalam situasi perceraian atau perpisahan

Dalam kasus perceraian atau perpisahan orang tua dari anak yang memenuhi syarat, aturan umumnya adalah orang tua asuh mengajukan Kredit Pajak Anak. Hak asuh biasanya diberikan kepada siapa pun anak tersebut menghabiskan malam paling banyak dalam tahun pajak.

Namun, dalam kondisi tertentu, orang tua tanpa hak asuh mungkin berhak atas manfaat tersebut. Untuk melakukan hal ini, orang tua harus bercerai secara sah atau dipisahkan berdasarkan perintah pengadilan, atau mempunyai perjanjian perpisahan tertulis, atau telah hidup terpisah selama enam bulan terakhir tahun pajak.

Adalah penting bahwa orang tua telah memberikan lebih dari separuh tunjangan anak dan bahwa anak tersebut telah berada dalam hak asuh salah satu atau keduanya selama lebih dari setengah tahun. Selain itu, orang tua asuh umumnya harus menandatangani Formulir 8332, atau sejenisnya, melepaskan hak untuk mengklaim anak tersebut sebagai tanggungan. Salinannya harus disertakan dalam pernyataan orang tua tanpa hak asuh.

Kriteria tiebreaker untuk tanggungan yang mempunyai banyak wali

Ketika seorang anak dapat menjadi “anak yang memenuhi syarat” dari lebih dari satu orang – seperti orang tua yang belum menikah yang tinggal bersama, atau anak yang tinggal bersama orang tua dan kakek-nenek – Kredit Pajak Anak dapat diklaim hanya pada satu pengembalian per tahun. IRS menetapkan aturan yang mengikat untuk menentukan siapa yang berhak atas kredit tersebut.

Jika hanya salah satu dari orang yang memenuhi syarat yang merupakan orang tua kandung atau angkat dari anak tersebut, maka orang tersebut dapat mengajukan kredit. Jika orang tua mengajukan pengembalian bersama, keduanya dapat mengklaimnya. Dalam hal pernyataan terpisah, orang tua yang paling lama tinggal bersama anak tersebut dalam tahun pajak mempunyai prioritas. Jika lama tinggalnya sama, orang tua dengan pendapatan kotor disesuaikan (AGI) tertinggi pada tahun tersebut akan dapat mengklaim manfaat tersebut.

Jika tidak ada orang tua yang dapat mengklaim anak tersebut sebagai tanggungan yang memenuhi syarat, orang yang memenuhi syarat dengan AGI tahunan tertinggi dapat mengklaim kredit tersebut. Selain itu, jika orang tua dapat mengklaim anak tersebut namun tidak melakukannya, orang yang memenuhi syarat dengan AGI tertinggi namun bukan orang tua dapat mengajukan klaim selama AGI mereka lebih besar dibandingkan dengan salah satu orang tua yang memenuhi syarat. Dalam aturan ini yang dimaksud dengan “orang tua” hanyalah orang tua kandung atau orang tua angkat.

Cari tahu cara mengajukan Kredit Pajak Anak

Permohonan Kredit Pajak Anak dibuat melalui Jadwal 8812 (Formulir 1040), digunakan untuk menghitung bagian manfaat yang tidak dapat dikembalikan dan dikembalikan. Kedua jumlah tersebut dinyatakan pada Formulir 1040, pada baris terpisah. Saat mencantumkan tanggungan pada Formulir 1040, wajib pajak harus mencentang kotak “Kredit Pajak Anak” untuk setiap tanggungan yang memenuhi syarat.

IRS memberlakukan hukuman tegas atas kesalahan aplikasi. Jika kesalahan terjadi karena “pengabaian yang sembrono atau disengaja”, wajib pajak dapat dilarang mengklaim kredit tersebut selama dua tahun. Dalam kasus penipuan, pembatasan tersebut berlaku selama sepuluh tahun, selain kemungkinan denda. Jika IRS menolak atau mengurangi kredit karena alasan selain kesalahan perhitungan, Anda harus mengajukan Formulir 8862 untuk mengklaim di tahun-tahun mendatang.

Siapa yang mungkin memenuhi syarat untuk Kredit Tanggungan Lainnya

Jika tanggungan tidak memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Anak, ada kemungkinan untuk mengklaim Kredit Tanggungan Lainnya. Manfaat ini dapat diklaim untuk tanggungan segala usia, termasuk orang tua yang didukung lansia, selama semua persyaratan terpenuhi. Penting agar kredit ini tidak dapat digunakan oleh siapa pun yang sudah dianggap sebagai anak yang memenuhi syarat untuk mendapatkan Kredit Pajak Anak.

Kredit Tanggungan Lainnya dapat menyediakan hingga $500 per tanggungan yang memenuhi syarat. Seperti Kredit Pajak Anak, kredit ini dihapuskan secara bertahap jika Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi (MAGI) wajib pajak melebihi $200.000 (atau $400.000 untuk pengembalian bersama). Penghitungannya dilakukan dengan menggunakan Jadwal 8812 yang sama, dan jumlahnya dilaporkan pada Formulir 1040, beserta bagian Kredit Pajak Anak yang tidak dapat dikembalikan.

Dampak “One Big Beautiful Bill” terhadap Kredit Pajak Anak

Pemberlakuan “One Big Beautiful Bill” (OBBB) pada tanggal 4 Juli 2025 menandai perubahan signifikan terhadap Kredit Pajak Anak, yang aturannya akan berakhir setelah tahun 2025. Undang-undang ini membuat beberapa ketentuan menjadi permanen, memperluas jumlah maksimum kredit, dan menetapkan persyaratan baru untuk mengklaim. Keabadian perubahan ini menjamin stabilitas dan keamanan hukum yang lebih baik bagi perencanaan keuangan keluarga.

Awalnya, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan (TCJA) tahun 2017 telah meningkatkan kredit maksimum dari $1.000 menjadi $2.000, menaikkan batas penghentian penggunaan, dan menyesuaikan persyaratan pendapatan yang diperoleh. TCJA juga memperkenalkan persyaratan bagi anak-anak yang memenuhi syarat untuk memiliki Nomor Jaminan Sosial dan menciptakan Kredit Tanggungan Lainnya. Semua perubahan ini bersifat sementara; OBBB menjadikannya permanen, melindungi keluarga dari kemungkinan hilangnya manfaat.

OBBB menaikkan jumlah kredit maksimum menjadi $2.200 per anak yang memenuhi syarat. Poin mendasar dari nilai tambah adalah bahwa jumlah ini akan disesuaikan setiap tahun dengan inflasi, sehingga melindungi daya beli keluarga dari waktu ke waktu. Indeksasi ini, yang seringkali tidak disorot, menunjukkan bagaimana manfaatnya tidak hanya bersifat permanen, namun juga lebih kuat.

Perubahan lain yang diberlakukan oleh OBBB mengharuskan pembayar pajak untuk memberikan Nomor Jaminan Sosial yang sah saat mengklaim Kredit Pajak Anak. Sebelumnya SSN anak yang memenuhi syarat cukup. Jika pernyataannya bersifat bersama, hanya salah satu pasangan yang perlu menunjukkan nomor yang sah. Bagi keluarga yang ingin mematuhi pajak, bimbingan dari profesional pajak yang berkualifikasi dapat menjadi penentu.